合肥高新认证代理、全市较低价,成功率高达百分之九十八

2018-07-26 18:41:00 作者:杨先生
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高新技术企业认定办理流程图:



高新技术企业资格取消条例

已认定的高新技术企业有下述情况之一的,应取消其资格:

(一)在申请认定过程中提供虚假信息的;

(二)有偷、骗税等行为的;

(三)发生重大安全、质量事故的;

(四)有环境等违法、违规行为,受到有关部门处罚的。

被取消高新技术企业资格的企业,认定机构在5年内不再受理该企业的认定申请。


什么是高新技术企业复审?其流程是怎样的?

高新技术企业复审工作是指高新技术企业资格期满前三个月内企业应提出复审申请,不提出复审申请或复审不合格的,其高新技术企业资格到期自动失效。

高新技术企业复审须提交近三个会计年度开展研究开发等技术创新活动的报告,经备案的中介机构出具的近三个会计年度企业研究与开发费用、近一个会计年度高新技术产品(服务)收入专项审计报告。复审时对照《认定办法》第十条进行审查,重点审查第(四)款。对符合条件的企业,按照《认定办法》第十一条(四)款进行公示与备案,并由认定办公室重新颁发“高新技术企业证书”。通过复审的高新技术企业资格自颁发“高新技术企业证书”之日起有效期为三年。有效期满后,企业再次提出认定申请的,按初次申请办理。


高新技术企业认定不是花钱就能解决的事

认证高新技术企业到底能获得哪些好处?获得此项认证都需要满足哪些条件呢?小编今天就给大家普及一下相关知识。

高新技术企业认定是创业者经常聊到的话题之一,此类称号既可以增加公司美誉度,也能为公司的税收带来一定优惠。但关于高新技术认定,存在一种误区,认为只要肯花钱就能把高新认证拿到手。事实上,可能不是那么回事 :

首先,我们来了解一下认定高新技术企业都有哪些好处(以北京为例):

1、提高企业美誉度。

2、企业所得税税率降低10%。(节税额40%)

3、研发费用加计扣除150%。

4、企业专业技术人才及管理人才可以办理北京市工作居住证。

5、北京市企业高管及技术骨干,同时取得北京市区域内的高等院校、科研机构学士以上学位者,可直接申办北京市户口。

6、政企采购优先高新技术企业。

7、企业信用贷款额度,远高于其他普通企业;

能够被当地科委认定为高新技术企业,当然不能轻易放手。而认定的条件也是有一定门槛的。从国家相关政策的规定来看,获得该项认定需要满足:

1、注册满一周年的中国境内大陆企业。

2、近三年内有知识产权。(可以是并购来的,第三方赠予的,自主研发的,或取得知识产权五年独占许可的)

3、企业产品属于《国家重点支持的高新技术领域》(电子信息技术,生物与新医药技术,航空航天技术,新材料技术,高技术服务业,新能源及节能技术,资源与环境技术,高新技术改造传统行业)

4、科技人员专科以上学历占总人数30%以上,研发人员占10%以上。

5、销售收入2亿元以下企业,近三年研发费用投入不得低于企业销售收入4%; 销售收入2亿元以上企业,近三年研发费用投入不得低于企业销售收入3%。(注:境内研发投入不得低于总研发投入的60%。)

初创公司为了税收和市场打开的便利,对于高新企业这样的认证有更大的需求。此类公司普遍面临的问题,除了年限达不到要求或者知产核心能力不足,另一个在于目前针对创业公司的相关代理鱼龙混杂。

“原本2万元就能办下来的事,有些代理公司偏偏要5万,这也是后来从朋友那里知道的。这家代理公司最开始告诉我,是可以申请高新技术认定的。拿了我的钱之后,告诉我不行。”一家成立于2014年的企业负责人说道。

据悉,北京市获得2015年高新技术企业认证的公司达1万余家。嗅到这一块儿蛋糕的代理公司也是与日俱增,它们获利的方式,多半利用信息不对称,从创业者手上拿走高额利润。对于即将申请高新技术的企业,不仅要知晓高新技术企业的认定条件,放弃拿钱就能办事的思维,同时也要擦亮眼睛,谨防市场中那些不靠谱的服务代理公司。


高新企业上市的几点税务风险

很多企业在取得高新技术企业称号之后,立刻马不停蹄地奔向上市之路。高新技术企业如果能成为上市企业,那么在高新技术、国家政策倾斜度、融资速度等方面,都占有鲜明的优势,企业的市场竞争力也会增强。也正是因为有如此多的优惠,也有很多企业在申请高新认定的时候存在一定的“弄虚作假”,对于这样一类的高新企业,上市的过程中会存在以下几点的税务风险。

首先,企业的“高新技术企业”的称号存在随时被撤换,以前少缴的税收要补缴的风险。2013年1月,三部委联合发布《科技部财政部国家税务总局关于开展高新技术企业认定管理工作检查的通知》以来,各级税务、科技、审计部门不但加大对高新技术企业的监督、检查力度,各省市先后撤销了一批不符合要求的高新技术企业。而且,即使通过了“高新认定”,如果某些指标不达标,也无法享受所得税优惠。例如,北京市就规定:高新技术企业应设置高新技术企业认定专用研究开发费用辅助核算账目,否则不得享受高新技术企业所得税税收优惠。

另外,有不少企业为了申请“高新技术企业”,购买专利以求通过审核,但往往购买的专利和企业的主营业务和产业并无多大的关联,企业所取得的知识产权在实际生产活动没有得到运用,也就是不符合“核心性”这一要求。仅仅只是满足了对专利数量的要求,而所谓的核心知识产权和企业主营业务关联不大,会给企业带来相当大的风险。而要成为上市公司,财务等相关信息就要公开,而主管部门在高新资质认定审核中,会对企业的专利和研发费用等给予更加严格的要求和审查。上市公司因为这些原因被撤销高新技术企业资格的也不在少数。


对高新技术企业税收优惠政策的三个模糊认识

对“企业总收入”口径该如何掌握?劳务派遣人员是否计入企业从业人数?企业在取得高新技术企业资格后,按规定提交资料履行税收优惠备案手续,是否就应享受高新技术企业低税率优惠政策?对这三个问题,税企还存在不同认识。

由于高新技术企业资格认定涉及税务、科技、财政等多个职能部门,各职能部门对相关概念的理解和把握存在一定的差距,这既有税法本身不够完善的原因,也有对税法精神理解不到位的因素。

对收入总额计算口径的认识

企业所得税法实施条例第九十三条规定,国家需要重点扶持的高新技术企业,其需要满足的条件之一就是“高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例”。在实际操作过程中,对本条件中的“企业总收入”口径如何掌握,各地莫衷一是,税企争议较大。

笔者认为,企业所得税法第五条出现了企业“收入总额”概念,且对收入总额进行了具体解释。企业所得税法实施条例有关高新技术企业条件之一当中出现的“企业总收入”概念,企业所得税法实施条例、《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》均未对“总收入”概念进行特别解释。笔者认为,从企业所得税法的角度看,“收入总额”的内涵是确定的,不存在任何歧义。“收入总额”和“企业总收入”是同一个概念,其内涵应当是一致的。“企业总收入”应按企业所得税法第六条规定的“收入总额”来理解。

对职工总数计算口径的认识

企业所得税法实施条例第九十三条规定,国家需要重点扶持的高新技术企业,科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例。对于科技人员和研发人员的统计,《高新技术企业认定管理工作指引》已有明确规定。但是有关职工总数的统计口径,尚无具体的税收规定。

从税收实践看,企业职工总数如果仅统计签订劳动合同人员而不包括在企业实际上岗工作的劳务派遣人员,容易导致企业在职工总数的计算方面作相应的筹划。

《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号)对小型微利企业税收优惠当中的从业人数计算作了严格规定,即企业从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和。这个从业人数的概念与企业职工总数的概念应该是一致的。从企业所得税的角度看,虽然劳务派遣人员未与用工企业签订劳动合同,但劳务派遣人员在用工企业上岗,且接受用工企业的日常管理,用工企业也实际负担了这些人员的劳动报酬对价。因此,笔者认为,将劳务派遣人员纳入用工企业从业人数管理较为合理。

对取得高新技术企业资格的企业税收优惠落实问题的认识

税收实践中,有人认为企业在取得高新技术企业资格后,不论企业申报当年是否符合高新技术企业条件,只要企业按规定提交资料履行税收优惠备案手续后,就应享受高新技术企业低税率优惠政策。

笔者认为,企业要享受高新技术企业低税率优惠,前提就是要符合高新技术企业规定的条件。考虑到企业是否符合企业所得税法及其实施条例规定的条件,目前是由省级以上科技、财政和税务主管部门通过联合认定方式确定,企业提交认定的资料是企业实际申请享受优惠的以前年度资料,因此,企业是否继续符合高新技术企业条件,需要按照企业所得税法实施条例第九十三条及《高新技术企业认定管理办法》等规定,计算申请享受优惠的当年各项条件是否继续达标。如果当年各项指标达标,则当年可以享受高新技术企业优惠,否则,当年不得享受高新技术企业优惠。


高新技术企业认定技术创新活动证明材料

高新技术企业认定技术创新活动证明材料包括哪些?又应该怎样提供这些证明材料?高新技术企业技术创新活动证明材料主要包括:知识产权证书、独占许可协议、新产品或者新技术证明材料、产品质量检验报告、省级以上科技计划立项证明、生产批文以及其他相关证明材料。

一、知识产权:企业拥有的专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种等核心自主知识产权6项以上或者1项以上发明专利。

二、独占许可协议:指企业与知识产权合法拥有者签订的5年独占许可协议,享有5年以上的排他使用权,在此期间技术供应方(知识产权拥有方)和任何第三方都不得使用该项技术。

三、新产品或新技术证明材料:1、列入国家各级科技部门、经济部门的新产品试制计划,提供立项批文或立项部门颁发的新产品证书;2、通过有资质的查新机构通过查新得出的结论,提供查新报告。

四、产品质量检测报告:提供有资质的产品质量检测部门出具的产品质量检测报告书。

五、省级以上科技计划立项证明:提供企业近年列入国家、省级各类计划包括火炬计划、星火计划、支撑计划、高新技术企业计划、创新基金等计划立项批文或颁发的证书。

六、生产批文:对实行生产批文或许可证管理的产品,应提供政府有关部门下发的生产批文或许可证。实行许可证管理的,提供有关单位发放的许可证复印件。如国家新药证书,不属于生产批文或许可证管理的,则可以不提供。

七、其他相关证明材料:指企业开展创新活动而上面又未提及的证明材料。


高新技术企业认定各项费用科目的归集范围

(1)人员人工

从事研究开发活动人员(也称研发人员)全年工资薪金,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。

(2)直接投入

企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。如:水和燃料(包括煤气和电)使用费等;用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等;用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费;以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等。

(3)折旧费用与长期待摊费用

包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用,包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。

(4)设计费用

为新产品和新工艺的构思、开发和制造,进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。

(5)装备调试费

主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用(如研制生产机器、模具和工具,改变生产和质量控制程序,或制定新方法及标准等)。

为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入。

(6)无形资产摊销

因研究开发活动需要购入的专有技术(包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等)所发生的费用摊销。

(7)委托外部研究开发费用

是指企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用(项目成果为企业拥有,且与企业的主要经营业务紧密相关)。委托外部研究开发费用的发生金额应按照独立交易原则确定。

认定过程中,按照委托外部研究开发费用发生额的80%计入研发费用总额。

(8)其他费用

为研究开发活动所发生的其他费用,如办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等。此项费用一般不得超过研究开发总费用的10%,另有规定的除外。


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