四平高新企业的认定,专业通道代办,不授权可退代理费

2018-08-27 06:47:08 作者:刘经理
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高新技术企业认定流程图:



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高新技术企业复审与高新技术企业新申请的区别

高新技术企业复审与高新技术企业新申请没有本质区别;高新技术企业复审实质上就是高新技术企业证书的有效期已过,企业想要继续享受高新技术企业优惠政策就必须重新提交材料重新认证。符合要求则继续享受国家高新技术企业优惠政策(取得新的高新技术企业证书,旧的高新技术企业证书不需要交回,直接作废。),不符合要求的就会被取消高新技术企业资格。

高新技术企业复审与高新技术企业新申请之间称得上区别的也就是如下两点:

一、高新技术企业复审比高新技术企业新申请所提交的材料多一份“纳税申报表”;

二、高新技术企业复审比高新技术企业新申请多一份“四项指标说明”。

注:

1、高新技术企业复审所提交的纳税申报表是最近一个季度的;

2、四项指标说明就是对核心自主知识产权、科技成果转化能力、研究开发的组织管理水平、成长性指标做一个大体的概述性的说明。


企业为什么要认定为高新技术企业

一、企业认定为高新技术企业后,企业技术研发费可以加计扣除。
企业技术研发费加计扣除政策是国家促进企业科技创新含金量最高、最实惠的条款。假如一个企业一年的技术研发费为l000万元,加计50%tH除,就是在企业缴纳所得税前按l500万元扣除,假如企业为一般企业,企业所得税率为25%,则企业可少缴所得税375万元(1500万X25%),若企业为高新技术企业,企业所得税率为15%,则企业可少缴所得税225万元(1500万元×15%),因此,不管企业是高新技术企业还是非高新技术企业,这项政策的落实都可以为企业带来实实在在的好处。有的企业说,我享受地方政府招商引资的优惠政策,入库税收地方留存部分全额扶持,因此,落不落实此项政策没关系。其实,企业不知道,享受国家政策用的是中央财政的资金,享受地方扶持仅有地方所得部分,差距很大。比如,一个企业技术研发费100万元,企业执行技术研发费加计扣除政策,少缴所得税(100 万元+50万元)×税率15%=22.5万元,企业实得22.5万元。若企业不执行此政策,则缴纳所得税(100万元×税率15%=15万元),地方留存l5万元×40%=6万元(40%地方留存,60%上缴中央财政),地方全额扶持企业,则企业实得6万元。因此,享受招商引资优惠政策的企业也要按国家规定落实企业技术研发费加计扣除的政策。过去企业技术研发费认定实行的是企业自行认定,税务部门事后监管,使其很多企业担心归集不正确受到税务部门的处罚而放弃了此优惠政策的落实。此次高新技术企业认定,为落实此项政策帮助企业支了一个招,就是请有资质的税务师事务所进行鉴证,用第三方中介机构来承担此项事务、协助落实此项优惠政策。

二、企业认定为高新技术企业后可以更加明确发展方向。

当前的世界金融海啸,逼迫企业创新发展。企业创新什么?发展什么?都非常迷茫。国家通过高新技术企业认定,发布国家鼓励的高新技术领域,就可以有的放矢地引导企业进入高新技术领域、运用高新技术改造传统产业,进而提升企业的发展质量和水平,引导企业向又好又快的方向发展。

三、企业认定为高新技术企业后可以形成更强的核心竞争力。

企业的核心竞争力主要表现在企业拥有的专利的质量和数量上。由于世界经济一体化的到来,发达国家利用专利遏制中国企业的发展手法娴熟,很多企业吃尽了苦头。高新技术企业认定,把企业拥有专利数特别是发明专利数作为一票否决指标,逼着企业去创造、申请、保护专利,进而形成核心竞争力。这是在当前国人普遍知识产权意识缺乏的情况下,政府没办法而权宜之。有企业说,专利要公开,别人更好仿制,我用企业秘密保护、效果更好。这要区别对待。若用企业秘密保护,企业必须要有非常高超的技巧,如可口可乐的配方,几百年就通过商业秘密保护,无人知晓,但我们众多的企业技术秘密,由于企业技术人员特别是高层管理人员跳槽而导致泄密,维权取证很困难,特别是要认定为技术秘密更困难。如果申请了专利,在公证员的配合下,将产品买回来,或将技术工艺用摄像机照回来,一解剖是否在专利保护范围内就可以了,维权容易得多。当然,申请专利能否维权,与专利代理人申请专利时提出的权利要求有很大关系,因此,要请熟悉业务的专利代理人代理申请专利,企业形成的核心竞争力才能得到有效保护。企业要善于运用专利和技术秘密两种手段,来保护自己、发展自己。

四、企业认定为高新技术企业后可以更加规范的进行内部管理。

这次高新技术企业认定,增加了有资质的会计师事务所和税务师事务所帮助企业归集资料,对企业规范内部管理有十分积极的促进作用。可以这样说,企业通过高新技术企业认定,现代企业管理制度将会得到进一步落实,企业的管理水平将有明显提升,企业的效率将会显著提高,真正体现高新技术蓬勃发展的生机和活力。

五、企业人地个为高新技术企业后可以拥有更好的品牌形象。

高新技术企业在人们头脑中受到尊崇,普遍认为高新技术企业环境是好的,设备是先进的,管理是科学的,创新是前沿的,质量是过得硬的,活力是强的,是企业的一张名片,有了这张名片,就等于向世人宣布,这是国家重点扶持的企业,是一个发展态势好、创新能力强、管理水平高、有发展前途的企业,是一家好企业。因此,大家普遍看好高新技术企业,做生意的,愿意同高新技术企业合作,选择就业,优先想到高新技术企业,部门扶持,重点倾向高新技术企业。人们往往把高新技术企业当作好企业,当作现代化企业的代名词。

六、企业被认定为高新技术企业后能更多地获得当地社会资源的支持。

由于国家把高新技术企业作为建设创新型国家的重要组成部分,属于重点支持发展的产业,因此,一旦企业被认定为高新技术企业,就能更多地获得当地社会资源的支持,包括金融、土地、财税、科技项目等等的优先权。

七、企业认定为高新技术企业后可以依法享受税收优惠。

依据《中华人民共和国企业所得税法》及其《实施条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》规定,国家需要重点扶持的高新技术企业减按l5%征收企业所得税。同时,依据财税字(1999)273号文件规定,高新技术企业进口所需的自用设备及按照合同随设备进口的技术及配套件、备件,除按照国发E[1997]37号文件规定《国内投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外,免征关税;引进《国家重点支持的高新技术领域》所列的先进技术,按合同规定向境外支付的软件费(包括向境外卖方支付的专利费、商标费以及专有技术、计算机软件和资料等费用),免征关税等。

八、企业认定为高新技术企业后可以依照《纲要》优先获得政府支持。

国务院关于印发实施《国家中长期科学和技术发展规划纲要(2006~2020年)》若干配套政策的通知(国发E200636号)中有关金融支持、科技保险、政府采购、外汇管理等方面,对高新技术及高新技术企业制定了若干优先权政策;四Jll省人民政府关于印发加强自主创新促进高新技术产业发展若干政策的通知(川I府发[2007]23号),对高新技术产业发展制定了若干扶持政策。这次按照条件,通过认定的高新技术企业,都可以享受这些政策。同时,认定了的高新技术企业,还可享受科技保险的保费补贴;还可通过创业投资融资。只有高新技术企业,科技保险费用才能归集到技术研发费,才能得到各级科技资金的补贴:创业投资只有投资于未上市的高新技术企业,满2年以上的,才可以按照其投资额的70%,在股权持有满2年的当年,抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。

九、加计扣除企业研究开发费用。

根据国家税务总局关于印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)》[国发(2008)116号]的通知,企业从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南(2007年度)》规定项目的研究开发活动,其在一个纳税年度中实际发生的研究开发费用,允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除。因此,高新技术企业从事的研究开发活动,一般符合上述领域,顺理成章的享受加计扣除企业研究开发费用的政策。


通过高新技术企业认定,并非一劳永逸

最近,有朋友咨询我说,企业前年通过了高新技术企业认定,去年开始享受企业所得税优惠税率,给企业降低了不少的负担,企业得到了实实在在的好处。但是今年以来,由于外部环境等问题,企业在一些指标上已经达不到高新技术企业的要求了。这种情况下是否还可以继续享受高新技术企业待遇,一次认定有效期内终身优待呢?这种情况下继续享受企业所得税优惠是否存在风险呢?

一劳永逸是很多人渴望的事情,在有些税费问题上也确实是这样处理的。但是很可惜,在高新技术企业的企业所得税这个问题上,并不是如此。因为根据《科技部 财政部 国家税务总局关于印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》(国科发火〔2008〕172号)文件第九条规定,享受减税、免税优惠的高新技术企业,减税、免税条件发生变化的,应当自发生变化之日起15日内向主管税务机关报告;不再符合减税、免税条件的,应当依法履行纳税义务;未依法纳税的,主管税务机关应当予以追缴。同时,主管税务机关在执行税收优惠政策过程中,发现企业不具备高新技术企业资格的,应提请认定机构复核。复核期间,可暂停企业享受减免税优惠。"即使通过了高新技术企业认定,只要企业经营中达不到减税和免税的条件,所缴纳的税率和非高新技术企业是一样的。如果存在漏缴不足的情况,被查出后还是要补缴的,而且还会严重影响企业的诚信记录和对外形象。

高新企业如果想在认定期内一直享受优惠政策,就应该努力使企业各项指标符合规定和要求,如果达不到哟求,也应该及时向税务机关报告,做到诚信经营。


财务在高新技术企业申报前期的3大注意点是什么?

企业在高新技术企业认定申报的前期最主要的工作就是准备各项书面资料,最重要的就是专利技术资料和财务资料。其中财务资料包括了高新申报前3年的财务数据和相关会计科目的设置。由于财务是高新技术企业认定条件中要求最多的,因此其重要性不言而喻。在高新企业认定申报前期,在准备财务资料时应注意以下3点。

首先,提交的财务报告从内容到格式等都必须符合相关要求。由于财务报告是评审认定企业的财务状况和营业性收入等各项指标是否符合高新技术企业认定要求唯一可以看的东西。因此,各项财务报表如资产负债表、利润表、现金流量表、技术性收入比这些表格都要体现企业的“高新性”和严谨性。

其次,做高新企业认定的企业的各项指标也不能太低,必须达标。财务制度要求公司的研发负责人专门准备研发费用章。每次研发费用的发生都必须盖章并标注哪个研发项目。这样既不会漏记,也不会把不属于研发费用的发生列入其中。并且,为了进一步规范高新技术企业认定,国家还规定高新技术企业资质的企业的高新技术产品和服务的收入必须大于或者等于总收入的60%。这是一项重要的指标,实行一票否决制。

正确的设置会计科目,对于企业做高新技术企业认定的成败也尤为关键。高新技术企业的研发费用一项必须在资产负债表和利润表中得到体现,应当资本化的应当费用化的部分应当严格区分开来。


高新复审中研发和费用管理的建议

(一)加强研发项目的过程管理

过程管理不仅是企业生产过程的管理,它贯穿于企业的各个环节和职能部门,财务部门对研发费用的管理是重中之重。研发项目从立项开始就应该进入严格的监控管理,各部门之间应该积极配合,对于各项目的实施,分工合作,相互协调,跟进项目的监管,共同促进新项目的完结,这是企业凝聚力的表现。例如,对于项目的主要负责部门应该以月为单位,组织公司的其他部门进行集体汇报,发现问题及时修正,团队的力量能够更有效的促成项目的完成。通过集体研究的方式,不仅可以让公司的各个部门都参与到项目的建设中来,而且可以相互监督,增强了企业文化的人文效果,使员工更了解企业的发展历程。

(二)及时详尽地披露研发费用

高新技术企业应该对研发费用进行及时的专项披露,做到有效的内部控制,让需要了解企业信息的人员通过及时的报告披露得到企业信息。财务报表是披露会计信息的有效载体,项目的研发费用可以在附注中详尽披露。如果对相应领域的情况非常了解,也可以描述相关领域的研发情况,以及其他企业的研发项目现状。

(三)外部中介机构应加强审查

会计师事务所和评估机构作为外部中介机构,应该加强对高新技术企业研发费用的审查,尤其是研发费用原始凭证的取得途径的真实性、有效性,票面内容的完整性,交易事项的真实性。最后。中介机构需要认真负责出具审计报告,并对报告内容承担连带责任。第三方的审查,有利于社会经济的有序运行,多方位的监管,有利于企业的长足发展。


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